2025년 연말정산 주요 변경 사항 및 꼭 확인해야 할 사항은 무엇인가?

연말정산은 세금 환급 및 추가 납부를 조정하는 과정으로 국세청은 11월 15일부터 '연말정산 미리보기' 서비스를 제공하고 있다. 2025년부터는 여러 세액 공제와 기준이 변경되며 준비 방법과 유의사항도 중요하다. 미리  확인해야 할 내용이 무엇인지 알아보자.

 

 

 

연말정산 개요

연말정산은 '13월의 월급;이라고 불릴 정도로 직장인에게 있어 매우 기대되는 급액이다. 한 해 동안 미리 낸 세금과 실제로 내야 할 세금을 비교하여 차액을 조정하는 과정이다. 여기서 세금을 많이 낸 경우에는 환급을 받을 수 있고 세금을 적게 낸 경우에는 추가로 납부해야 한다. 특히 현금영수증, 의료비, 교육비 등 세제 혜택이 있는 지출이 많을 경우 세금을 보전받는 유리한 상황이 발생할 수 있다. 반면, 소득 대비 지출이 적으면 추가 세금이 부과될 수 있다.

 

2023년 연말정산 Q&A(게시용).hwp

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국세청의 연말정산 미리보기 서비스

국세청은 2023년 11월 15일부터 홈택스를 통해 '연말정산 미리보기' 서비스를 시행하고 있다. 이 서비스는 1월 1일부터 7일 사이에 간소화 자료를 정기적으로 제출하고 15일 이후에는 자료 조회를 지원한다. 부득이한 사유가 있을 경우에는 1월 13일 22시까지 간소화 자료를 제출할 수 있으며 추가 및 수정 제출은 1월 15일부터 18일 사이에 가능하다. 만약 조회되지 않은 의료비가 있다면 1월 17일까지 신고센터에 누락 자료 확인 요청을 해야 한다. 이러한 절차를 통해 납세자들은 보다 정확하고 유리한 연말정산을 준비할 수 있다.

 

 

2025년 연말정산의 주요 변경 사항

2025년 1월부터 연말정산 간소화 서비스가 전면 개편된다. 주요 변경 사항으로는 2024년 상반기 소득금액 초과 명단을 제공하여 납세자의 불이익을 방지하고 공제 요건 및 부양가족 연간 소득에 대한 안내를 강화하여 신고 오류를 최소화하는 것이다. 새롭게 적용될 연말정산 간소화 서비스는 현재 홈택스의 소득 및 세액공제 자료 조회를 통해 미리 확인할 수 있다.

 

2025년 연말정산에 바로 반영되는 변경 사항에는 ◆장기주택 저당 차입금 이자 상환액 소득공제 한도 인상 ◆주택청약종합저축 소득공제 한도 인상 ◆월세액 소득공제 기준 및 한도 상향 ◆의료비 세제 지원 강화 ◆개인연금 소득 분리과세 기준 변경 ◆결혼 세액공제 신설 ◆자녀 세액공제 확대 ◆출산 지원금 비과세 적용 ◆출산·보육수당 비과세 한도 상향 등이 포함된다.

 

 

 

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세액 공제 및 지원 금액 변화

장기주택 저당 차입금 이자 상환액의 소득공제 한도는 10년 이상 고정금리 또는 비거치식의 경우 기존 3--만 원에서 내년부터 600만 원으로 상향된다. 15년 이상 고정금리 또는 비거치식 분할상환의 경우 1500만 원에서 1800만 원으로 고정금리 및 비거치식 분할상환 복합은 1800만 원에서 2000만 원으로 확대된다. 주택의 요건도 6억 원 이하로 상향 조정되며 신규 차입금으로 기존 대출 잔액을 상환하는 경우에도 소득공제가 연계된다.

 

주택청약종합저축의 소득공제 한도는 기존 연 최대 240만 원에서 300만 원으로 인상된다. 소득공제 대상자는 총 급여 7000만 원 이하의 근로자이며 무주택 세대주만 해당된다. 월세 소득공제도 총 급여 기준이 7000만 원에서 8000만 원으로 상향되며 공제 한도는 750만 원에서 1000만 원으로 증가한다.

 

산후조리원 비용에 대한 세액 공제는 기존 7000만 원 이하 근로자만 대상이었으나 앞으로는 모든 구성원이 혜택을 받을 수 있다. 6세 이하 자녀의 의료비에 대한 세액 공제 한도도 폐지되어 진료비 전액을 세액공제 받을 수 있게 된다. 자녀세액 공제의 경우 기존 8세에서 20세 자녀에서 자녀 및 손자녀로 대상이 확대되어 조부모가 아이를 키우는 경우에도 혜택을 받을 수 있다.

 

자녀 세액 한도의 경우 1명 15만 원은 변동이 없고 2명은 30만 원에서 35만 원으로, 3명 이상의 경우는 연 30만 원에서 35만 원으로 늘어난다. 단, 셋째 이상부터는 1명당 30만 원의 변동은 없다. 출산 지원금은 월 20만 원 한도에서 전액 비과세로 변경되며, 출산 및 보육수당 비과세 한도는 월 10만 원에서 20만 원으로 상향된다. 연금저축, 퇴직 연금에 대한 세금 기준도 변경되어 기존 1200만 원 이상의 수령 시 세금을 내던 것이 2025년부터는 1500만 원으로 조정된다. 또한 2026년까지 혼인신고를 하는 신혼부부에게 1인당 50만 원의 세액공제가 적용된다.

 

 

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연말정산 준비 및 유의사항

중소기업에 취업하여 소득공제를 받던 청년 근로자가 결혼, 출산, 육아로 퇴직한 후 2년에서 15년 이내에 동종 업종에 재취업한 경우 재취업일로부터 3년 간 소득세의 70%를 감면 받을 수 있다. 맞벌이 근로자는 예상 세액을 계산한 후 상대방의 자료 제공에 동의하고 절세 안내 시뮬레이션을 통해 유리한 공제 조합을 찾아보는 것이 좋다.

 

2025년부터는 새로운 현금영수증 의무 발행 업종이 추가된다. 해당 업종에는 의복 액세서리 및 모조 장신구 소매업, 여행사, 여행 보조 및 예약 서비스, 앰뷸런스, 실내 및 실외 경기장 운영, 스키장, 종합스포츠시설, 수영장, 볼링장, 스쿼시장 및 기타 스포츠 시설, 컴퓨터 및 주변기기 수리업, 반려동물 장묘 및 보호 서비스, 스터디카페 등이 포함된다. 이 업종에서는 10만 원 이상의 거래 시 소비자가 발급을 요구하지 않아도 현금영수증을 의무적으로 발급해야 한다.

 

 

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